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Q:由于客戶逾期未消費,納稅人取得的運輸逾期票證收入如何繳納增值稅?為客戶辦理退票收取的退票費、手續費如何繳納增值稅?
A:根據《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號):“二、自2018年1月1日起,納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入... 詳情 >
Q:我公司為增值稅小規模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,在申報時,是否可以做零申報?
A:不可以。不用繳納稅款≠零申報,企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。 詳情 >
Q:我公司新開立,沒有發生收入,但已經發生增值稅進項,并取得增值稅專用發票,已按照有關規定做認證處理,我公司可以做零申報嗎?
A:不可以。新辦企業當期雖未發生收入,但發生了進項稅額,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”,并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次,產生... 詳情 >
Q:我是一家一般納稅人餐飲企業,5月1日后,餐廳銷售外賣食品到應該像商品銷售那樣適用16%的增值稅率,還是與傳統餐飲服務一樣享受6%的低檔稅率呢?
A:餐館、飯店等餐飲企業銷售外賣食品,不屬于銷售貨物,不用按照16%繳納增值稅。根據營改增后相關規定,提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品,按照餐飲服務繳納增值稅,其中的一般納稅人,適... 詳情 >
Q:我公司為從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人,已按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,當期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?
A:不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減免稅備案,應納稅額為0,但是企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的... 詳情 >
Q:我是一家一般納稅人電器生產企業,5月1日后,準備出售一些已經使用過的包裝物、低值易耗品、材料等,會計人員以為這屬于銷售舊貨行為,因此依照3%征收率減按2%征收增值稅,這樣對嗎?
A:你公司的行為屬于銷售自己使用過的物品,銷售舊貨和銷售自己使用過的物品在增值稅征收上是不同的,5月1日后,一般納稅人應按16%的稅率計算繳納增值稅。 涉稅提醒: 銷售舊貨和銷... 詳情 >
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